Когда я впервые увидел проект изменений по налогообложению процентов по вкладам, первая мысль была о том, насколько привычная нам логика расчёта может быстро устареть. Раньше всё выглядело достаточно автономно: есть депозит, есть полученные по нему проценты, есть отдельная шкала налога на эти проценты. Теперь же предлагается принципиально иной подход, при котором доход от вклада перестаёт быть самостоятельной величиной и становится частью общей картины финансовой жизни человека.
Суть законопроекта, подготовленного Минфином, сводится к тому, что проценты по депозитам включаются в основную налоговую базу по НДФЛ. Это означает отказ от обособленной двухступенчатой шкалы в 13–15%, которая применялась только к процентным доходам. Теперь ставка будет зависеть от совокупного годового дохода гражданина: заработной платы, дивидендов, доходов от реализации имущества и, собственно, процентов по вкладам.
Мне кажется важным подчеркнуть, что такая конструкция создаёт ситуацию, при которой два человека с абсолютно одинаковыми вкладами и одинаковой доходностью могут заплатить разные суммы налога. Причина будет только в том, что у одного из них выше зарплата. Это не техническая деталь, а новая философия налогообложения пассивных доходов.
Необлагаемый лимит остался, но с важным уточнением
Формально преференция для небольших вкладов сохраняется. Налогом будет облагаться не вся сумма полученных процентов, а только та часть, которая превышает установленный лимит. Этот лимит рассчитывается как один миллион рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Центрального банка, действовавшую на первое число каждого месяца в течение налогового периода. На первый взгляд, механизм знакомый, однако детали способны заметно повлиять на итоговую нагрузку.
Для доходов за 2027 год планируется использовать максимальную ставку 2026 года, которая составляет 16%. Это даёт необлагаемый порог в 160 тысяч рублей. Если бы применялся текущий порядок и ориентировались на ставку 2027 года, лимит мог бы оказаться ниже. Для части вкладчиков с относительно невысоким совокупным доходом такое решение может привести к небольшому снижению налога. Но для тех, чья зарплата поднимает процентный доход на более высокую ступень прогрессивной шкалы, эффект окажется противоположным.
Я специально обратил внимание на расчёты, которые иллюстрируют эту разницу. Представим вклад в размере десяти миллионов рублей под 12% годовых. За год он приносит 1,2 миллиона рублей процентного дохода. Если человек получает зарплату 100 тысяч рублей в месяц, сумма налога может даже немного уменьшиться — примерно до 135 тысяч рублей вместо прежних 137,8 тысячи. Но если ежемесячная зарплата составляет 500 тысяч рублей, налоговые обязательства вырастут до 187,2 тысячи рублей. Разница существенная, хотя параметры вклада не изменились вовсе.
Банки начнут удерживать налог сразу
Второе принципиальное изменение касается механизма уплаты. Сегодня банки передают сведения в налоговую службу, после чего ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога и направляет уведомление. Вкладчик оплачивает его до 1 декабря следующего года. Фактически у гражданина есть почти годовая отсрочка, в течение которой он продолжает пользоваться деньгами.
Новый законопроект наделяет банки функциями налоговых агентов. Это означает, что НДФЛ будет удерживаться непосредственно в момент выплаты процентов. Банк станет суммировать доходы с начала года до момента превышения необлагаемого лимита и сразу перечислять налог в бюджет. Затем налоговая служба пересчитает совокупную нагрузку по всем кредитным организациям и при необходимости доначислит разницу.
Для бюджета это очевидный плюс: поступления ускоряются, налог перестаёт быть отложенным на год. Для вкладчика же это означает, что на счёт будет приходить уже уменьшенная сумма. По оценкам аналитиков, в пересчёте на доходность потери составляют десятые доли процентного пункта, однако на крупных суммах они могут быть вполне ощутимыми. Я думаю, что именно этот аспект потребует от людей пересмотра привычных расчётов эффективной доходности депозитов.
Реформа, как мне видится, решает две задачи одновременно. С одной стороны, это фискальный интерес: ускорение поступлений и рост сборов. Прогноз по НДФЛ с процентных доходов на 2025 год составляет 252 миллиарда рублей, тогда как в 2024 году показатель был на уровне 109 миллиардов. С другой стороны, присутствует идеологическая составляющая: пассивные доходы приводятся к той же прогрессивной логике, что и активные. Формально это соответствует принципу равного налогообложения равных доходов.
Однако для конкретного вкладчика практический смысл иной. Доходность депозита перестаёт быть автономной. Она становится функцией от всей доходной картины гражданина. Вклад, который сам по себе не выводит человека в высокую налоговую категорию, может подорожать с точки зрения налога из-за зарплаты или дивидендов. Это не делает банковские сбережения невыгодными, но определённо требует более внимательного отношения к совокупному налоговому планированию. Особенно это касается тех, кто находится вблизи пороговых значений в 2,4 и 5 миллионов рублей годового дохода.
Лично я после изучения документа стал иначе смотреть на структуру своих накоплений. Раньше вклад воспринимался как отдельный инструмент с понятной доходностью. Теперь же приходится учитывать, как проценты по депозиту будут взаимодействовать с другими источниками дохода. Это не повод отказываться от сбережений, но повод более тщательно моделировать налоговые последствия. Возможно, для кого-то станет актуальным перераспределение активов или выбор вкладов с иной периодичностью выплаты процентов, чтобы сгладить налоговую нагрузку в конкретном году. В любом случае, новая система заставляет мыслить шире, чем просто ставка по депозиту.
