Знаете, только я привык к нововведениям 2026 года, как на горизонте уже замаячила очередная налоговая реформа. С 1 января 2027 года в силу вступают правила, которые кардинально поменяют правила игры для бизнеса — от расчетов до взыскания долгов. И хотя часть изменений уже закреплена в Налоговом кодексе, а часть еще витает в виде законопроектов, ждать их утверждения уже точно не стоит. Лучше разобраться заранее, чтобы не попасть впросак.
Как налоговая будет выбивать долги: новые механизмы
Самое резкое изменение, которое я заметил, — это ускорение процедуры взыскания. Раньше налоговики формировали кучу поручений по разным счетам, а теперь все будет проще и быстрее. С 2027 года появится единое поручение налогового органа. Оно размещается в специальном реестре решений о взыскании и мгновенно уходит ко всем участникам системы: банкам, операторам электронных денег и даже оператору платформы цифрового рубля. Представляете? ФНС получит доступ ко всем вашим средствам одновременно.
И вот что меня пугает больше всего: срок исполнения такого поручения — всего 3 часа с момента его размещения в реестре. Раньше у бизнеса было время на реакцию, на обжалование, на поиск средств. Теперь времени практически не останется. Придется держать руку на пульсе.
Но и это еще не все. Введут новую очередность списания. Сначала расчетные счета, потом рублевые, валютные, счета в драгметаллах, электронные деньги, депозиты и, наконец, цифровой рубль. Если вы используете разные типы счетов, это нужно учитывать при управлении ликвидностью. А если налоговая решит списать деньги с валютного счета или счета в драгметаллах, все сопутствующие комиссии и курсовые разницы лягут на ваш бизнес. Банки и операторы платформы цифрового рубля теперь тоже будут нести ответственность за неисполнение поручений.
Цифровой рубль и новые обязанности
Отдельно хочу остановиться на цифровом рубле. С 2027 года оператор этой платформы становится полноценным участником налоговой системы. Он будет обязан исполнять поручения ФНС наравне с банками. И тут есть два режима: принудительное взыскание (3 часа) и добровольная уплата (один операционный день). То есть, если вы решите заплатить налоги сами, у вас будет чуть больше времени.
Еще одно новшество — передача сведений об остатках. Теперь банки и операторы цифрового рубля обязаны сообщать налоговикам, сколько у вас денег. Если нет приостановки операций — передают все остатки. Если есть — только те, с которых можно списать долг. И это касается как первого сообщения, так и последующих изменений. По валютным счетам суммы будут пересчитывать в рубли по курсу ЦБ на дату отправки. Получается, налоговая будет видеть полную картину вашего финансового состояния в реальном времени.
Имущественные налоги: теперь считает ФНС
С 1 января 2027 года меняется порядок расчета транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций. Больше не нужно ломать голову над расчетами — налоговая сделает все сама. По транспортному налогу расчет полностью переходит к ФНС, по земельному — тоже, а по налогу на имущество — только для объектов по кадастровой стоимости. Для остального имущества можно считать самостоятельно, но зона ответственности бизнеса сужается.
Сроки уплаты тоже унифицируют, но с нюансами. Транспортный налог нужно заплатить до 28 марта следующего года. Если вы сами считаете налог на имущество — до 28 февраля. Если его считает налоговая — до 28 марта. По авансам та же логика: транспортный — до 28 числа второго месяца после отчетного, имущество при самостоятельном расчете — до 28 числа следующего месяца, при расчете ФНС — до 28 числа второго месяца.
Если налоговая пересчитает сумму, платить нужно до 28 числа месяца, следующего за тем, в котором пришло сообщение. Само сообщение должны прислать не позднее чем за 10 дней до срока уплаты. И вот что важно: если вы не согласны с расчетом, у вас есть месяц на то, чтобы подать пояснения и документы.
Выход из ООО на УСН и другие нюансы
Еще одно изменение касается выхода участника из общества на упрощенке. Раньше были вопросы, как учитывать доход, если доля выплачивается имуществом. Теперь все четко: доходом признается действительная стоимость доли, а момент признания — день, следующий за переходом права собственности на имущество к участнику. Норма работает для всех организаций на УСН, если передается недвижимость, оборудование или другое имущество.
НДС и контроль цен при импорте
В законопроекте №1203640-8 предлагают исправить ситуацию, когда налоговое законодательство меняется после заключения договора. Если продавец стал плательщиком НДС, а цена договора не изменилась, налог будет считаться включенным в цену. Применяют расчетные ставки 22/122 или 10/110. И продавец не обязан выставлять счет-фактуру. Это снимет много споров.
Еще одно важное направление — контроль цен при импорте из стран ЕАЭС. Если вы ввозите товары, подлежащие маркировке или прослеживаемости, и ваша цена сделки ниже рыночной, то для расчета НДС возьмут минимальное рыночное значение. Исключение — товары для физлиц через маркетплейсы. ФНС получит право запрашивать транспортные документы, счета-фактуры, договоры, и все это не только в рамках проверок, но и при обоснованной необходимости. Доказывать факт занижения цены налоговая должна сама.
Вот такие изменения нас ждут. Готовиться нужно уже сейчас, чтобы не попасть на штрафы и не потерять деньги. Я сам буду пересматривать свою финансовую политику и советую всем сделать то же самое.
Обсуждение
